Для начисления оценочных обязательств (резервов) по отпускам за месяц применяется специальный документ под названием "Резервы по оплате труда", который находится в разделе "Зарплата".

Изображение 1. Форма документа «Резервы по оплате труда Начисление».webp
Форма документа «Резервы по оплате труда: Начисление»

 
Этот процесс происходит после того, как была проведена зарплата за месяц и сформирован документ "Отражение зарплаты в бухгалтерском учете". Резервы формируются на основе различных параметров, включая суммы начислений, страховые взносы, взносы на медицинское страхование и выплаты из обязательств за текущий период.
Давайте рассмотрим процесс расчета резервов на примере метода МСФО (Международные стандарты финансовой отчетности). Согласно этому методу, обязательства рассчитываются на основе остатков отпусков. В документе "Резервы по оплате труда" предусмотрены различные закладки:

 
1.      На вкладке "Начисления" отображается подробный расчет суммы резерва со всеми необходимыми показателями. Состав используемых данных зависит от характера резерва и методики его формирования, установленной в настройках.

Изображение 2. Форма документа «Резервы по оплате труда Начисление», вкладка «Начисления».webp 
Форма документа «Резервы по оплате труда: Начисление», вкладка «Начисления»


Для расчета "Резерва отпуска" применяется следующая формула:

 
Резерв отпуска (колонка "Результат") = 3 174,01 (Средний заработок) * 7 (Остаток дней отпуска).

 
Если требуется получить более подробную информацию о среднем заработке или об отпусках, можно нажать на кнопку "Подробнее" в соответствующих колонках данных. Эти колонки становятся доступными после нажатия кнопки "Показать подробный расчет" на форме вкладки "Начисления".

Изображение 3. Форма документа «Резервы по оплате труда Начисление», вкладка «Начисления».webp
Форма документа «Резервы по оплате труда: Начисление», вкладка «Начисления»

 
2.      На вкладке "https://veratis.ru/" отображаются суммы рассчитанных страховых взносов на основе рассчитанного резерва. При расчете резервов необходимо учесть и средства, которые требуется зарезервировать для уплаты страховых взносов. Рассмотрим процесс расчета такого резерва более подробно.
2.1. Показатели:
Для страховых взносов и отдельно для взносов "на травматизм" определяется эффективная ставка взносов за год в целом и по каждому виду взносов отдельно:

  • Определяется облагаемая база сотрудника за год.
  • Определяется сумма исчисленных взносов за год.
  • Рассчитывается ставка взноса как соотношение суммы взноса за год и облагаемой базы за год.

Если по взносам нет превышения и организация не является субъектом малого или среднего предпринимательства (МСП), то в расчетах взносов в Пенсионный фонд России (ПФР) всегда будет использоваться ставка 30%.
В случае, если наша организация в данном примере является МСП, при расчете взносов в ПФР применяются две ставки: 30% и 15%.
Рассмотрим алгоритм расчета эффективной ставки взносов на примере сотрудника Петрова Петра Сергеевича. Для этого сформируем отчет "Анализ взносов в фонды за период с 01.01.2023 по 31.03.2023" с отбором по сотруднику Петрову Петру Сергеевичу.
Изображение 4. Форма отчета «Анализ взносов в фонды».webp
Форма отчета «Анализ взносов в фонды»
Ставка страховых взносов по ПФР: (Исчисленные взносы ПФР за год (31 374,45 + 13 751,10) / Облагаемая взносами база сотрудника за год (209 163,00 + 45 837,00)) * 100 = 17,6963 %.
Изображение 5. Форма документа «Резервы по оплате труда Начисление», вкладка «Взносы».webp
Форма документа «Резервы по оплате труда: Начисление», вкладка «Взносы»
По аналогии с расчетом взносов в Пенсионный фонд России (ПФР), также выполняется расчет взносов в Фонд социального страхования по временной нетрудоспособности и в Фонд занятости населения.
Для этого также формируется отчет "Анализ взносов в фонды за период с 01.01.2023 по 31.03.2023" с отбором по сотруднику Петрову Петру Сергеевичу.
Изображение 6. Форма отчета «Анализ взносов в фонды».webp
Форма отчета «Анализ взносов в фонды»
Ставка ФСС НС и ПЗ: (Исчисленные взносы за год (510,00) / Облагаемая взносами база сотрудника за год (255 000,00)) * 100 = 0,2.
Изображение 7. Форма документа «Резервы по оплате труда Начисление», вкладка «Взносы».webp
Форма документа «Резервы по оплате труда: Начисление», вкладка «Взносы»
2.2. Для расчета резерва по взносам используется следующая формула:
Резерв отпуска (колонка «Результат»)}= Средний заработок × Остаток дней отпуска × Ставка взносов по каждому виду
Рассчитаем значения для каждого вида взносов:
1. Страховые взносы:

3174,01 × 7 × 17,6963% = 3931,78 руб.

2. ФСС НС и ПЗ:

3174,01 × 7 × 0,2%=44,44 руб.

Таким образом, в результате:
- Резерв отпуска по страховым взносам составляет 3 931,78 руб.
- Резерв отпуска по взносам ФСС НС и ПЗ равен 44,44 руб.
Изображение 8. Форма документа «Резервы по оплате труда Начисление», вкладка «Взносы».webp
Форма документа «Резервы по оплате труда: Начисление», вкладка «Взносы»
3.      На вкладке "Расчет обязательств и резервов" отображается расчет текущей суммы резерва для отражения в учете, учитывая накопленные суммы и предельные значения.
3.1. Исчислено:
В колонке "Исчислено" отображаются суммы рассчитанного резерва, полученные на вкладке "Начисления", а также суммы взносов по каждому виду, полученные на вкладке "Взносы".
Изображение 9. Форма документа «Резервы по оплате труда Начисление», вкладка «Расчет обязательств и резервов».webp
Форма документа «Резервы по оплате труда: Начисление», вкладка «Расчет обязательств и резервов»
3.2. На вкладке "Расчет обязательств и резервов" в колонке "Накоплено" отображается сумма накопленного резерва за прошлый период. Эта сумма вычисляется как разница между исчисленной суммой резерва за прошлый месяц и суммой отпуска за текущий месяц, которая оплачивается за счет резервов. Для получения этой суммы можно обратиться к документу "Отражение зарплаты в бухгалтерском учете", где отражается информация о начисленных отпусках за счет резервов в текущем месяце.
В случае, когда в текущем месяце отпуска не было, для определения суммы накопленного резерва за прошлый месяц используется остаток резерва из предыдущего периода.

Изображение 11. Форма документа «Резервы по оплате труда Начисление», вкладка «Расчет обязательств и резервов».webp
Форма документа «Резервы по оплате труда: Начисление», вкладка «Расчет обязательств и резервов»

В колонке "Зачтено" отображается разница между исчисленной суммой резерва и накопленной суммой за предыдущие периоды. Эта разница представляет собой сумму, которая будет учтена в проводках по начислению резервов на счете 96.01.

4.На вкладке "Обязательства и резервы по сотрудникам" отображаются итоговые суммы для отражения в подсистеме учета резервов с учетом данных о сотрудниках, подразделениях и способах отражения. Эти данные предоставляют обзор о итоговых суммах в разрезе конкретных сотрудников, подразделений и способов отражения, что обеспечивает контроль и анализ информации о резервах в организации.
Изображение 12. Форма документа «Резервы по оплате труда Начисление», вкладка «Обязательства и резервы по сотрудникам»_jpg.webp
Форма документа «Резервы по оплате труда: Начисление», вкладка «Обязательства и резервы по сотрудникам»
4.      На вкладке "Обязательства и резервы (сводно)" отображаются обобщенные суммы, предназначенные для отражения в учете. Эти сводные данные предназначены для передачи в бухгалтерскую программу с целью отражения на соответствующих счетах учета резервов и формирования соответствующих бухгалтерских проводок. Это облегчает учет и контроль за резервами в организации, а также обеспечивает правильное отражение резервов в финансовой отчетности.

Изображение 13. Форма документа «Резервы по оплате труда Начисление», вкладка «Обязательства и резервы (сводно)».webp
Форма документа «Резервы по оплате труда: Начисление», вкладка «Обязательства и резервы (сводно)»

Материал подготовлен в конфигурации «1C:ЗУП» 3.1 (3.1.27.23).