С 2024 года были введены изменения в налогообложение суточных для сотрудников, работающих в разных местах. Теперь суточные не подлежат налогообложению НДФЛ. Вместо этого для работников, трудящихся вахтовым методом, введены дополнительные выплаты, которые не могут превышать 700 рублей в день на территории России или 2 500 рублей в общей сумме. В рамках этих изменений был введен новый код дохода для суточных, обозначенный как "2017". Этот код применяется с 2024 года и отражается в налоговых расчетах, начиная с первого квартала 2024 года. Программа "1С: Зарплата и Управление Персоналом 8" теперь поддерживает этот новый код дохода, что было подтверждено экспертами компании 1С.

Изменения в налогообложении НДФЛ на суточные в 2024 году

С 1 января 2024 года, в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса Российской Федерации, сотрудники, отправляющиеся в командировки, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с суточных и надбавок за вахтовый метод работы, при соблюдении определенных условий:

• Сумма суточных в пределах Российской Федерации не должна превышать 700 рублей за каждый рабочий день командировки.

• Сумма суточных за границей не должна превышать 2 500 рублей за каждый рабочий день за границей.

Кроме того, приказ Федеральной налоговой службы России от 09.01.2024 года №ЕД-7-11/3@, который вступил в силу 20 февраля 2024 года, утвердил новый код дохода «2017». Этот код будет применяться в расчете 6-НДФЛ начиная с отчетности за первый квартал 2024 года и будет включен в «Справку о доходах и суммах налога физического лица» за 2024 год.

Важно отметить, что согласно пункту 2 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации, суточные, полевое довольствие при командировках и надбавки за вахтовый метод работы не облагаются страховыми взносами, при условии соблюдения установленных ограничений.

Код дохода «2017» в программе "1С: Зарплата и Управление Персоналом 8"

С 1 января 2024 года в программе 1С:ЗУП (Зарплата и Управление Персоналом) версии 3.1.27.193 и 3.1.29.21 будет доступен новый код дохода НДФЛ «2017». Для проверки его наличия выполните следующие шаги:

1. Проверка наличия кода дохода:

• Перейдите в раздел «Налоги и взносы».

• Найдите пункт «Виды доходов и НДФЛ».

• Проверьте наличие кода «2017» в списке

2. Создание начисления с кодом дохода «2017»:

• Перейдите в «Настройки» → «Начисления».

• Нажмите кнопку «Создать»

• Укажите подходящее «Назначение начисления». Возможны три варианта: «Доход в натуральной форме», «Компенсация выплат», «Прочие начисления и выплаты» (см. Рис 5 и Рис 6).

3. Указание кода дохода в настройках налогообложения:

• Перейдите во вкладку «Налоги, взносы, бухучет».

• В пункте НДФЛ выберите код «2017» 

Если в программе версии 3 был создано новое начисление без использования кода дохода «2017», и через него была зарегистрирована зарплата сотрудника, выполните следующие действия:

Добавление кода дохода в карточку начисления:

• Откройте карточку начисления.

• Перейдите на вкладку «Налоги, взносы, бухучет».

• Добавьте код дохода «2017».

• Корректировка ранее зарегистрированных документов:

• Внесите изменения в ранее зарегистрированные документы в программе 1С.

• Или перенесите данные о ранее зарегистрированных доходах на новый код дохода «2017» с помощью специального документа «Операция учета НДФЛ».

Эти действия обеспечат корректное отражение и учет доходов по новому коду «2017» в программе "1С: Зарплата и Управление Персоналом 8".