В последнем обновлении 1С:ERP версии 2.5 был введен новый функционал, позволяющий организациям закупать услуги через агентские договоры. Этот механизм соответствует статье 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации и регламентируется правительственным постановлением РФ № 1137 от 26 декабря 2011 года.
Агентский договор определяет, что агент обязан выполнять юридические и другие действия от своего имени, но за счет принципала, либо от имени и за счет принципала. При этом, когда агент (комиссионер) приобретает товары или услуги для принципала, он должен уплатить НДС только с суммы своего вознаграждения, в то время как средства, полученные от принципала на покупку товаров или услуг, в налоговую базу агента не включаются.
В версии 2.5 появилась возможность настройки операций как со стороны агента, так и со стороны принципала, чего не предусматривали предыдущие версии программы.
Пример использования новой функциональности в 1С:ERP 2.5 можно проиллюстрировать на деятельности агента. Представим, что компания «Первый ООО» выступает агентом для клиента «Клиент», который ищет услуги по доставке. «Первый ООО» заключает агентский договор, по которому агентская комиссия составляет 10% от суммы закупки. Закупая услуги у внешнего поставщика от имени агента, «Первый ООО» выступает как посредник.
Настройка функциональных опций и нормативно-справочной информации
Для обеспечения агентских услуг по закупке товаров (услуг) необходимо использовать следующие функциональные опции:
1. Опция "Договоры с клиентами":
- Путь: НСИ и администрирование → Настройки НСИ и разделов → Закупки → Соглашения и договоры с поставщиками.
2. Опция "Приемка на ответственное хранение с правом продажи":
- Путь: НСИ и администрирование → Настройки НСИ и разделов → Закупки → Документы закупок.
Включение закупки по агентской схеме возможно только при отсутствии обособления товаров для продажи по направлениям деятельности.
Для активации функционала агентских (комиссионных) услуг необходимо включить соответствующую опцию в разделе НСИ и администрирование → Продажи → Оптовые продажи (см. рис. 1).
В данной статье основной интерес представляет флаг "По закупке товаров и услуг". Эта опция позволяет учитывать операции по закупке товаров и услуг с типом номенклатуры "Работа" по агентской схеме от имени комиссионера (агента), но за счет комитента (принципала). При учете операций по закупке товаров и услуг по агентской схеме требуется обязательное обособление, поэтому после включения флага необходимо выбрать аналитику обособления: по заказу клиента или по договору с клиентом.
Обособление по заказу клиента:
Если используется обособление по заказу клиента, в программе необходимо оформлять документ "Заказ клиента" с видом операции "Поставка под принципала". При выборе обособления "По заказу клиента" блокируется возможность отключения использования заказов клиентов и изменения варианта обособления по агентской схеме.
Обособление по договору:
При обособлении по договору "Заказ клиента" не используется, все операции выполняются в рамках агентского договора. В этом случае создается назначение с типом "Поставка под принципала" с указанием договора, по которому осуществляется закупка товаров и услуг. В договоре недоступен выбор детализации расчетов "по заказам", так как использование заказов клиентов не предусмотрено.
Рисунок 1 - Настройка функционала по оказанию агентских услуг
После настройки функциональной опции создаем карточку поставщика, у которого будем закупать услуги по доставке. Поставщик в этой схеме будет исполнителем услуг. Настройки партнера и контрагента (см. рис. 2) и договоры с поставщиком (см. рис. 3) аналогичны настройкам обычного поставщика товаров и услуг. Цель договора с поставщиком – закупка.
Рисунок 3 - Договор с поставщиком
Справочник "Партнеры и контрагенты" для клиента (принципала) аналогичен обычному клиенту, необходимо только определить тип отношений с партнером "Клиент" (см. рис. 4). При создании договора с клиентом, который будет являться договором по оказанию услуг по агентской схеме, указываем цель договора "Поставка под принципала" (см. рис. 5).
Рисунок 4 - Карточка клиента
Рисунок 5 - Договор с клиентом
Аналогичный вид операции необходимо указать в соглашении с партнером (см. рис. 6). Использование соглашений с клиентами не является обязательным в этой схеме. При выборе типа операции "Поставка под принципала" в карточке соглашения автоматически устанавливается флаг "Обеспечивать заказы обособленно", поскольку предусмотрено обособленное обеспечение товаров (услуг) под комитента (принципала) при учете операций по закупке по агентской схеме.
Рисунок 6 - Соглашение с клиентом
Последним шагом является создание и настройка справочника "Номенклатура". В данном справочнике создаем номенклатуру "Услуга (перевыставление)" с типом номенклатуры "Работа" (см. рис. 7). Это будет та услуга по доставке, которую будем закупать по заказу клиента у исполнителя.
Рисунок 7 - Услуга по доставке
Также в справочнике "Номенклатура" создаем услугу комиссии, которую оказываем клиенту, выступая в качестве посредника. За эту услугу после выполнения заказа клиента организация получит комиссионное вознаграждение от клиента (см. рис. 8). Тип номенклатуры в данном случае – услуги.
Рисунок 8 - Услуга комиссии
Отражение приобретения услуг у агента, отчета о закупках и перевыставление счет-фактуры
Для начала работы по агентскому договору организация получает запрос от принципала. В программе 1С:ERP оформляется документ «Заказ клиента» с типом операции «Поставка под принципала» (см. рис. 9). Договор и соглашение с клиентом выбираются с типами операций «Поставка под принципала».
Номенклатура в табличной части «Товары» документа «Заказ клиента» включает услугу, которую хочет получить клиент, в данном случае это услуги по доставке (см. рис. 10). Тип номенклатуры должен быть «Работа», и услуги должны быть обеспечены обособлено, что соответствует настройкам аналитики обособления, указанным ранее (см. рис. 1).
Рисунок 10 - Табличная часть «Товары» документа «Заказ клиента»
Для отражения предварительной договоренности об условиях и сроках поставки товаров (услуг), приобретаемых агентом для принципала у поставщика, используется документ «Заказ поставщику» с типом операции «Закупка у поставщика» и в рамках договора с целью «Закупка».
Закупку услуг у поставщика оформляем документом «Приобретение товаров и услуг» с видом операции «Закупка у поставщика». На закладке «Товары» указываем приобретаемые услуги доставки через агента и назначение этих услуг – ранее оформленный заказ клиента.
Рисунок 12 - Табличная часть «Товары» документа «Заказ поставщику»
Рисунок 13 - Документ «Приобретение товаров и услуг»
Рисунок 14 - Табличная часть «Товары» документа «Приобретение товаров и услуг»
В регламентированном учете документ формирует проводки в дебет счета 76.ОК с указанием принципала и в кредит счета основного долга для взаиморасчетов с исполнителем, а также проводки по зачету аванса, если он был. В данном случае аванса не было, поэтому сформировалась только проводка для отражения закупки для клиента.
На основании документа «Приобретение товаров и услуг» оформляем счет-фактуру, полученную от поставщика. Этот документ проводок регламентированного учета не формирует и в книгу покупок не попадает.
После оформления документов приобретения агенту необходимо отчитаться перед клиентом (принципалом) о закупленных услугах и произвести расчет агентского вознаграждения. Для этого в 1С:ERP оформляется документ «Отчет комитенту (принципалу) о закупках».
Отчет можно оформить вручную, но удобнее это делать в специализированном рабочем месте «Отчеты комитентам о закупках (к оформлению)» в разделе «Продажи» (см. рис. 17).
В рабочем месте отображается информация обо всех закупленных услугах через агента, по которым еще не был оформлен «Отчет комитенту о закупках» (см. рис. 18). Нажав на кнопку «Оформить», система автоматически сформирует и заполнит документ «Отчет комитенту (принципалу) о закупках» (см. рис. 19).
Рисунок 19 - Отчет комитенту (принципалу) о закупках
На вкладке «Комиссионное вознаграждение» (см. рис. 20) указывается способ расчета комиссионного вознаграждения: процент от суммы закупки или не рассчитывается. Если выбран вариант «Процент от суммы закупки», указывается процент вознаграждения агента, услуга и ставка НДС. Сумма вознаграждения рассчитывается автоматически и переносится в табличную часть «Товары».
На вкладке «Товары» (см. рис. 21) указывается номенклатура, закупленная у исполнителя, сумма закупки, сумма комиссионного вознаграждения, сведения о поставщике и счет-фактура, полученная от поставщика.
При проведении и отражении в регламентированном учете документ сформирует проводку по счету 76.ОК, а также проводки по начислению комиссионного вознаграждения и суммы НДС с него, если предполагается комиссионное вознаграждение (см. рис. 22).
Перейдя по гиперссылке из документа «Отчет комитенту (принципалу) о закупках» (см. рис. 21), можно перевыставить счет-фактуру поставщику принципалу с помощью рабочего места «Перевыставление комитенту (принципалу) счетов-фактур, полученных от поставщиков» (см. рис. 23). В рабочее место можно также перейти из раздела Продажи → Оптовые продажи → Перевыставление комитенту (принципалу) счетов-фактур.
Нажав на кнопку «Перевыставить счет-фактуру», программа автоматически сформирует документ «Счет-фактура выданный» (см. рис. 24). Этот документ не формирует проводок регламентированного учета и не попадает в книгу продаж. В табличной части отчета комитенту для каждой строки товара автоматически заполняется счет-фактура, выданная комитенту.
Если по документу «Отчет комитенту (принципалу) о закупках» предполагается выплата клиентом комиссионного вознаграждения, оформляется документ счет-фактура на комиссионное вознаграждение (см. рис. 25).
На основании документов «Заказ клиента» или «Отчет комитенту (принципалу) о закупках» можно зарегистрировать поступление денежных средств от принципала на сумму закупленных у поставщика услуг и сумму комиссионного вознаграждения (см. рис. 26 и 27).
Рисунок 26 - Документ «Поступление безналичных ДС»
Рисунок 27 - Документ «Поступление безналичных ДС»
В данной статье рассмотрены механизмы учета закупки услуг по агентскому договору со стороны агента и перевыставления счет-фактур, полученных от поставщика на принципала.
Комментарии
Оставьте первый комментарий
Добавить комментарий